Фінансова модель цільового проєкту: чому вона важлива
ДрукуватиУспішна реалізація будь-якого грантового проєкту залежить не лише від хорошої ідеї, професійної команди чи спланованого графіку робіт з кількісними та якісними показниками. Важливо також розуміти, як саме будуть залучатися, розподілятися та використовуватися фінансові ресурси, чи вистачить їх для виконання запланованих завдань і які фінансові ризики можуть виникнути під час реалізації проєкту.
Саме для цього потрібно скласти фінансову модель проєкту.
Фінансова модель — це інструмент фінансового планування та управління, який дозволяє побачити повну картину фінансового забезпечення проєкту: від джерел надходження коштів до їх кінцевого використання. Вона допомагає оцінити реалістичність проєкту, визначити його фінансові потреби, спрогнозувати напрями витрат, врахувати податкові зобов’язання, побудувати вірно бюджет проєкту, залучити партнерів чи субгрантерів, де це необхідно та забезпечити контроль за використанням ресурсів.
Інакше кажучи, фінансова модель відповідає на декілька принципових запитань: скільки коштів потрібно для реалізації проєкту, звідки вони надійдуть, на що будуть витрачені, хто відповідатиме за їх використання та чи буде достатньо ресурсів для досягнення запланованих результатів.
Фінансова модель починається не з бюджету
Поширена помилка — починати фінансове планування із заповнення бюджетної таблиці. Насправді фінансову модель необхідно продумувати ще на етапі розробки проєктної заявки. Саме в цей момент важливо не лише визначити, скільки коштів потрібно для реалізації проєкту, а й зрозуміти, як саме буде організована його фінансове та операційне управління.
Тому ще під час формування заявки важливо продумати:
– Які ресурси необхідні для реалізації кожного заходу та хто відповідатиме за їх використання?
– Які витрати доцільно здійснювати безпосередньо організації, а які — передати партнерам або субгрантерам?
– Чи можуть окремі партнери забезпечити ефективніше використання ресурсів, в тому числі завдяки особливостям застосування податкових пільг?
– Які механізми взаємодії з бенефіціарами будуть найбільш доцільними? Наприклад, чи можна використовувати тристоронні угоди між організацією, постачальником послуг і бенефіціаром?
– Які фінансові, юридичні та податкові наслідки матиме кожен із запропонованих механізмів?
Наприклад, у межах одного проєкту частину активностей може бути ефективніше реалізувати через субгрантерів, які є благодійними фондами і мають можливість податкових пільг з ПДВ при передачі товарів та послуг бенефіціарам, або мають необхідну експертизу, інфраструктуру або відповідні організаційні можливості. В інших випадках доцільно передбачити тристоронні угоди з бенефіціарами та постачальниками послуг, щоб забезпечити прозорість розрахунків і цільове використання коштів. Водночас кожен такий механізм потрібно заздалегідь перевірити на відповідність законодавству, вимогам донора та умовам проєкту.
Таким чином, фінансова модель — це не просто інструмент розрахунку витрат. Вона допомагає вибудувати систему роботи проєкту: визначити, хто, за що і в який спосіб відповідає, як рухатимуться кошти, які ресурси залучатимуться та які механізми дадуть змогу досягти результатів найбільш ефективно.
Саме тому фінансову модель важливо розробляти паралельно з концепцією та логікою проєкту, ще до подання заявки. Це дозволяє сформувати обґрунтований і реалістичний бюджет, уникнути непродуманих витрат і закласти основу для ефективного управління проєктом від початку до завершення.
Що повинна включати фінансова модель проєкту?
Фінансова модель має відображати всі основні фінансові складові проєкту.
- Джерела фінансування
Перш за все необхідно визначити, звідки організація планує отримати кошти. Важливо не лише визначити потенційні джерела, а й оцінити реалістичність отримання коштів, строки їх надходження та умови використання для покриття поточних запланованих активностей за проєктом.
- Планування витрат
Наступний важливий елемент — повна ідентифікація витрат, необхідних для реалізації проєкту. При цьому необхідно враховувати не тільки очевидні витрати, а й ті, про які часто забувають під час планування, в більшості випадках це податкові навантаження. Недооцінка таких витрат може призвести до того, що організація отримає фінансування, але фактично не матиме достатньо ресурсів для повноцінного виконання своїх зобов’язань.
Чому фінансова модель настільки важлива?
- Вона дозволяє оцінити реалістичність проєкту.
Навіть найкраща проєктна ідея може виявитися нежиттєздатною, якщо її фінансові потреби не оцінені належним чином. Фінансова модель допомагає зрозуміти, чи відповідають заплановані заходи наявним ресурсам, чи достатньо фінансування для досягнення результатів та які додаткові ресурси необхідно залучити.
- Вона допомагає контролювати витрати.
Фінансова модель дозволяє заздалегідь оцінити повну вартість реалізації проєкту з урахуванням податків, обов’язкових платежів та адміністративних витрат. Вона допомагає обрати оптимальні механізми залучення персоналу, оплати послуг, співпраці з партнерами й субгрантерами, враховуючи податкові наслідки кожного з них.
- Вона допомагає управляти фінансовими ризиками.
Під час реалізації проєкту можуть виникати затримки фінансування, зміни вартості товарів і послуг, кадрові зміни, додаткові потреби бенефіціарів або інші непередбачені обставини. Фінансова модель дозволяє заздалегідь оцінити такі ризики та підготувати відповідні управлінські рішення.
Особливо важливо враховувати строки надходження фінансування, оскільки навіть за наявності затвердженого бюджету затримка коштів може створити проблеми з оплатою праці, розрахунками з постачальниками та виконанням проєктних заходів.
- Вона сприяє фінансовій сталості організації.
Окремий проєкт не повинен розглядатися ізольовано від загальної фінансової діяльності організації. Важливо розуміти, як проєкт впливає на загальну фінансову спроможність організації, які ресурси необхідні для його адміністрування, чи забезпечені адміністративні витрати та які фінансові потреби виникнуть після завершення фінансування та підтримці того, що було створено за рахунок проєктних коштів.
Саме системний підхід до фінансового планування дозволяє організації не просто реалізовувати окремі грантові проєкти, а формувати довгострокову фінансову сталість.
Фінансова модель і бюджет — це не одне й те саме
Важливо розрізняти ці два поняття.
Бюджет — це фінансовий план, у якому відображаються джерела фінансування та напрями використання коштів для виконання проєкту.
Фінансова модель є ширшим інструментом управління. Вона дозволяє комплексно оцінити фінансову логіку проєкту, взаємозв’язок між джерелами фінансування, витратами, податковими зобов’язаннями, строками надходження коштів та фінансовими ризиками.
Якщо бюджет відповідає на запитання «скільки коштує проєкт і на що будуть витрачені кошти?», то фінансова модель допомагає відповісти на запитання «чи зможемо ми реалізувати цей проєкт за наявних фінансових умов і що для цього необхідно?».
Пам’ятайте: якісна фінансова модель — це не гарантія відсутності проблем під час реалізації проєкту, а можливість побачити їх завчасно, оцінити наслідки та прийняти обґрунтовані управлінські рішення.
Авторка: Шкурка Лариса, директорка Компанії Compass Group, аудиторка, консультантка з фінансового менеджменту та організаційного розвитку.
НАШІ КЛІЄНТИ:
